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水利部关于印发《水利部关于加强事业单位投资企业监督管理的意见》的通知

信息来源:本站发布日期:2015/7/17 浏览数:4234

水利部关于印发《水利部关于加强事业单位投资企业监督管理的意见》的通知
(水财务〔2013〕503号)

部机关各司局,部直属各单位:
  《水利部关于加强事业单位投资企业监督管理的意见》已经2013年12月20日召开的第13次部长办公会议审议通过。现印发给你们,请遵照执行。
附件:水利部关于加强事业单位投资企业监督管理的意见
中华人民共和国水利部
2013年12月31日

水利部关于加强事业单位投资企业监督管理的意见

  长期以来,水利部各级事业单位(以下简称事业单位)投资办企业,在支持事业发展、推动水利改革以及促进政府职能转变等方面发挥了重要作用。随着经济社会的发展,事业单位办企业的政策环境和制度条件发生了很大变化,对加强事业单位投资企业监督管理提出了新的更高要求。为进一步规范管理,有效防范风险,实现国有资产保值增值,根据有关法律法规,结合水利实际,现就加强事业单位投资企业监督管理提出以下意见:
  一、进一步明确事业单位投资办企业的定位
  事业单位要根据国家有关法律、法规和政策,按照有利于支持水利改革发展、有利于事业单位良性运行、有利于国有资产保值增值和有利于防控投资风险的总体要求,进一步明确投资办企业的定位,调整投资企业的领域,缩短管理链条,规范投资行为,建立投资进入和退出机制,完善监管制度和措施。根据国家分类推进事业单位改革的要求,转为行政机构的事业单位,要按照有关规定通过划转、合并等方式逐步推进与所投资企业脱钩;定性为公益一类的事业单位,不得从事经营活动,要按照有关规定推进所投资企业的改革;定性为公益二类的事业单位,在确保公益目标的前提下,可依据有关法律法规投资企业。
  事业单位要在对现有企业明确定位的基础上,与所投资企业建立以资本为纽带的产权关系,加强和规范对所投资企业的监管,以“产权清晰、权责明确、事企分开、绩效提升”为工作目标,遵循“分级监管、民主决策、控制风险、追踪问效”的工作原则,建立健全企业“三重一大”民主决策和全过程监管制度,不断完善事业单位监管企业的工作机制,促进事业单位和企业的健康发展。
  二、开展对现有企业的清理整合工作
  事业单位要在对现有企业及其各级子企业进行摸底调查的基础上,以整合企业资源、推行企业扁平化发展为目标制定清理整合方案,通过调整投资级次、整合重组、产权转让或解散等方式全面开展企业清理整合工作。切实缩短管理链条,水利部直属事业单位(二级单位)投资链条原则上控制在三级企业以内(以事业单位直接投资的企业为一级企业);三级单位控制到二级企业;四级及以下单位控制到一级企业。积极推进现有全民所有制企业公司制改建。事业单位要在2014年底前研究提出投资企业清理整合工作方案,报水利部审核后实施。
  三、严格控制事业单位投资新办企业
  事业单位投资新办企业,应当进行充分论证,按照规定履行单位领导班子民主决策和报批程序,并比照对现有企业清理整合的要求严格控制投资链条。事业单位申请投资新办企业必须提交可行性论证报告和单位领导班子民主决策材料。可行性论证报告包括:经营目标、合作方基本情况、投资规模和资金来源、预期收益分析、投资风险评估等内容。单位领导班子民主决策材料包括:会议纪要、决策过程完整的书面记录及对决策结果有不同意见的详细记录。民主决策过程的有关材料要归档备查(本意见凡涉及单位领导班子民主决策的同此要求)。
  严禁事业单位使用财政补助收入、上级补助收入、拨入专项经费及其结余和基本建设资金结余投资新办企业。不得使用维持事业正常发展、保证完成事业任务的公益性资产投资新办企业。不得投资与水利事业发展关系不密切的领域。事业单位投资新办企业,要严格按照水利部《中央级水利单位国有资产管理暂行办法》(水财务[2009]147号)和水利部办公厅《关于部直属单位国有资产管理授权审批问题的通知》(办财务[2009]100号)规定的程序和权限履行报批程序(下同)。经批准同意以非货币性资产对外投资的,应当按照国家有关规定进行资产评估和备案管理,合理确定资产价值和股权比例。对投资或划转取得的企业股权,要按照财务会计制度及时入账并办理产权登记。
  严格规范事业单位的其他对外投资活动。事业单位不得买卖期货、股票,不得购买各种企业债券、各类投资基金和其他任何形式的金融衍生产品或进行任何形式的金融风险投资,不得有违反法律法规的其他投资行为。严禁未经批准擅自对外投资。
  四、落实事业单位对企业的管理责任
  事业单位要按照有关规定落实参与企业重大决策、选择管理者和资产收益等权利与责任,督促企业建立职责清晰、协调运转、有效制衡的法人治理结构,建立健全企业内部监督管理和风险控制制度。事业单位通过委派股东代表、董事、监事及高级管理人员等方式参与所投资企业重大决策和管理。为加强监管,投资企业事业单位的上级单位可根据工作需要,向大中型企业委派或推荐董事、监事、总会计师或财务总监。委派单位要与委派人员签订责任书,明确委派人员的具体职责、报告工作的内容、履职要求以及未按照要求履职和报告工作应当承担的责任。委派人员在履行职责时应当执行委派单位的指示,及时向委派单位报告工作并接受委派单位的监督和考核。落实民主决策和重大事项报告制度,对一级企业合并、分立、增加或减少注册资本、重组改制、产权转让、上市发债、再投资新办企业、其他重大投资、大额担保、中外合资合作、解散以及申请破产等关系国有资产出资人权益的重大事项,事业单位应当按照有关规定,进行充分论证,严格履行单位领导班子民主决策程序,并在实施前将可行性论证情况和民主决策意见逐级上报至水利部备案。对于二级及二级以下企业重组改制、重大产权转让、上市发债、再投资新办企业、其他重大投资、大额担保、中外合资合作、引进战略投资者或财务投资人等关系国有资产出资人权益以及可能引发风险的重大事项,在实施之前,事业单位也须向上级单位报告。
  事业单位要坚持投资回报的原则,依法依规取得投资收益,监督企业依照法律、法规以及企业章程的规定,向出资人分配利润。事业单位对取得的投资收益,要按照预算管理及事业单位财务和会计制度的有关规定纳入单位预算,统一核算,统一管理。不得采取任何方式,脱离单位预算管理,设账外账和“小金库”。
  进一步理顺事业单位与企业之间的人事、财务、资产关系。现职和不担任现职但未办理退休手续的领导干部,未经批准,不得在企业兼职(任职)。按照规定经批准在企业兼职的领导干部,不得在企业领取薪酬、奖金、津贴等报酬,不得获取股权和其他额外利益。按照规定经批准到企业任职的领导干部,应当及时将人事、工资等关系转入企业,不再保留公务员或事业身份,不再保留原单位的各种待遇。不得将人事、工资等关系转回原单位办理退休;在企业办理退休手续后,也不得将人事、工资等关系转回原单位。进一步规范事业单位与企业的资金往来和资产使用管理,事业单位不得在企业列支费用,不得无偿或低价提供资产给企业使用,不得无偿占用企业资产。
  五、强化企业财务监管
  事业单位要严格履行对企业的财务监管职责,通过股东(大)会、董事会或者其他形式的内部机构理顺企业财务管理体制、建立财务决策机制、完善财务管理制度,强化财务监督管理、规范财务行为、控制财务风险。事业单位投资的大、中型企业必须设置总会计师或财务总监,凡设置总会计师、财务总监的企业,在企业领导班子成员中,不设与总会计师、财务总监职权重叠的副职。事业单位要按照规定组织企业做好国有资本经营预算、企业年度绩效评价、产权登记、资产评估备案、财务审计及清产核资等工作,按时报送国有企业经济效益月度快报和年度财务会计决算报告,并负责对企业提供的财务、会计信息的真实性、完整性进行审核。企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。进一步加强企业账户开设、账簿设立、会计核算、资产管理等财务基础工作的监督管理。严格规范企业与非金融机构之间的资金借贷、担保以及期货、期权、证券、外汇交易等投融资和关联交易行为,加强可行性论证和风险评估,履行民主决策和重大事项实施前报告程序。
  六、加强企业改制管理
  企业改制要制定改制方案,经事业单位逐级审核后,报水利部商有关部门审批。企业改制涉及重新安置企业职工的,必须制定职工安置方案,并经企业职工大会或职工代表大会审议通过;未制定职工安置方案或者职工安置方案经审议未通过的,不得申报改制方案。企业改制必须对企业各类资产、负债进行全面清查。企业改制涉及土地使用权的,必须完成土地确权登记并明确土地使用权的处置方式。进入企业改制资产范围的土地使用权必须经具备土地估价资格的中介机构评估,并按有关规定备案。涉及国有划拨土地使用权的,必须按照国家土地管理有关规定办理土地使用权处置审批手续。
  七、规范企业国有产权转让管理
  事业单位要进一步规范企业国有产权转让行为,防止企业国有资产流失。对于企业国有产权有偿转让事项,事业单位要严格按照资产管理审批权限履行审核审批程序,未经批准不得实施。经批准实施的企业国有产权有偿转让事项,应当进行资产评估和备案管理,并在依法设立的产权交易场所公开进行交易,转让价格应当以经备案的资产评估价值作为参考依据。符合《关于中央企业国有产权协议转让有关事项的通知》(国资发产权[2010]11号)有关规定的,可采取协议方式转让企业国有产权。企业转让所持上市公司股份的,按照《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》(国资委令第19号)的有关规定办理。
  企业国有产权因管理体制改革、组织形式调整、资产重组等原因需要划转的,按照有关规定,可在政府机构、事业单位、国有独资企业、国有独资公司之间无偿转移。符合条件的企业国有产权无偿划转在水利部内部进行的,事业单位要按照资产管理审批权限履行审核审批程序;无偿划转其他中央部门或地方的,经水利部审核后报财政部审批。除此之外,不得实施企业国有产权无偿划转。
  八、建立完善企业绩效评价考核制度
  建立完善企业绩效评价和企业负责人经营业绩考核制度,规范企业负责人薪酬和职务消费管理。水利部组织开展企业绩效评价和企业负责人经营业绩考核工作,按照“谁主管、谁考核”的原则,事业单位负责有关具体实施工作。对年末资产额在1亿元以上的企业,事业单位要在下一年度按照有关规定组织开展企业年度绩效评价工作。企业绩效评价结果是事业单位加强企业国有资本和财务监督管理以及对企业负责人经营业绩考核的重要依据。按照《水利部关于印发〈规范水利部事业单位所属企业负责人薪酬管理指导意见〉和〈规范水利部事业单位所属企业负责人经营业绩考核指导意见〉的通知》(水人事[2013]224号),在开展企业综合绩效评价工作的基础上,开展企业负责人经营业绩考核工作,将考核结果作为企业负责人岗位调整、职务任免、薪酬待遇奖惩的重要依据。实现“业绩上、薪酬上,业绩下、薪酬下”。对资产额未达到1亿元的企业,事业单位要结合实际制定企业绩效评价考核方案,建立企业负责人经营业绩与薪酬、奖惩挂钩机制。
  事业单位要制定本单位投资企业绩效评价考核工作的实施意见,明确评价企业和考核企业负责人的名单,成立专门的评价考核组织机构,制定企业负责人经营业绩考核与薪酬挂钩的具体方案,并报上一级单位审核同意后实施。水利部对企业绩效评价考核工作进行组织、指导,对评价考核实施过程和结果运用进行监督检查。
  九、加强对企业的监督检查
  建立健全对外投资管理监督检查机制,事业单位毎年都要对本单位及所属事业单位对外投资管理、企业国有资产保值增值和企业重大事项报告情况等进行检查,对发现的问题及时制定整改措施并组织落实。事业单位监督检查及整改工作情况形成书面报告作为年度企业财务决算报告附件一同上报,纳入水利部年度企业财务会计决算考核体系。事业单位要加强对投资企业的审计监督工作,按照有关要求定期组织开展企业内部控制审计,评价企业内部管理流程的有效性,落实改善风险管理措施;委托会计师事务所,对企业的年度财务会计报告进行审计,维护国有资本权益;进一步强化对投资企业履行出资人职责情况的监督检查,强化企业对其子企业的审计监督。事业单位要建立对外投资后评价制度和投资收回制度,及时清理低效投资,有效防止国有资产损失。水利部对事业单位对外投资管理、企业国有资产保值增值和企业重大事项报告情况等不定期组织重点抽查,对发现的问题研究提出处理意见。
  十、建立企业国有资产管理责任追究制度
  事业单位要明确企业管理机构、岗位和人员,细化分解监管责任,建立健全企业国有资产管理责任追究制度。事业单位主要负责人对本单位投资企业监管负主要责任,对本单位投资企业各级子企业及所属事业单位投资企业管理工作负监管领导责任;相关人员按岗位分工负责。事业单位或企业委派的股东代表、董事、监事及高级管理人员,依法依规并按照与委派单位签订的责任书承担履职责任。
  涉及事业单位对外投资和企业重大事项决策未按要求规范履行民主决策、报告程序或未经批准擅自实施的,对相关事业单位给予通报批评;有违规违纪问题或造成国有资产重大损失的,依法依规对事业单位和企业负责人给予党纪政纪处分;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。相关负责人离任后,经核实,原任职时因违规决策造成国有资产重大损失的,仍按本意见追究责任。
  事业单位、企业委派的股东代表、董事、监事及高级管理人员,未依法依规履行职责或未按照与委派单位签订的责任书承担履职责任的,视情况给予党纪政纪处分;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。
  涉及事业单位对外投资和企业重大事项未依法依规审核或违反规定越权审批的,对审核审批单位给予通报批评;有违规违纪问题或造成国有资产重大损失的,依法依规对审核审批单位负责人和相关责任人给予党纪政纪处分;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。
  财务、人事、纪检监察、审计等有关部门,依法依规履行对事业单位投资企业的监督检查职责,纪检监察部门对监督检查中发现的重大违纪违法案件进行严肃查处,并追究有关人员的责任。事业单位要根据本意见制定规范本单位投资企业监督管理的具体实施办法,确保规范和加强事业单位投资企业监督管理的各项工作落到实处。